V inzerátu i v pracovní smlouvě najdete mzdu v hrubém. Na účet vám ale přijde míň, protože zaměstnavatel z výplaty strhne pojištění a zálohu na daň. Vysvětlíme, co přesně se z hrubé mzdy odečítá, proč je čistá mzda vždy nižší a jak si rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou ověříte sami.
Co je hrubá mzda a kde ji vidíte
Hrubá mzda je částka, na které se domluvíte se zaměstnavatelem a která je napsaná v pracovní smlouvě. Stejné číslo bývá i v inzerátu na pozici. Když někde stojí „nabízíme 45 000 Kč měsíčně”, jde skoro vždycky o hrubou mzdu, ne o to, co vám dorazí na účet.
Do hrubé mzdy patří základní mzda a k tomu příplatky a odměny, pokud na ně máte nárok. Typicky jde o příplatek za práci přesčas, v noci, o víkendu nebo ve svátek, dále osobní ohodnocení nebo prémie. Součet těchhle položek za měsíc je vaše hrubá mzda za daný měsíc.
Právě z hrubé mzdy se počítá všechno ostatní. Je to výchozí číslo, ze kterého se postupně odečítají odvody, až zůstane částka, kterou dostanete vyplacenou.
Co se z hrubé mzdy strhává
Z hrubé mzdy odchází tři hlavní věci:
- pojistné na sociální zabezpečení, které platí zaměstnanec,
- pojistné na zdravotní pojištění, které platí zaměstnanec,
- záloha na daň z příjmu.
Sociální a zdravotní pojištění zaměstnavatel srazí z vaší výplaty a odvede za vás. Vy je na účtu nikdy neuvidíte, dostanete rovnou částku po odečtení. Zálohu na daň odvádí zaměstnavatel finančnímu úřadu, opět za vás.
Z výplaty může odcházet ještě něco dalšího, co ale odvodem není. Bývá to třeba splátka srážkové exekuce, spoření na penzijní připojištění nebo stravenkový paušál, pokud jste si to sami sjednali. Tyhle položky se řeší individuálně a s výpočtem čisté mzdy přímo nesouvisí.
Sociální a zdravotní pojištění zaměstnance
Sociální pojištění pokrývá důchody, nemocenskou a podporu v nezaměstnanosti. Zdravotní pojištění platí vaši péči u lékaře. Obojí se počítá procentem z hrubé mzdy.
Sazby se čas od času mění, proto si aktuální hodnotu ověřte, než na propočtu postavíte rozpočet. Orientačně jde u zaměstnance o zhruba 4,5 procenta hrubé mzdy na zdravotní pojištění a o něco vyšší podíl na sociální pojištění. Dohromady tak z hrubé mzdy odchází na pojistném řádově kolem jedenácti procent, ale přesné procento si zkontrolujte na webu ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny.
Tady je jeden častý omyl. Zaměstnavatel platí za každého zaměstnance ještě další pojistné navíc, nad rámec vaší hrubé mzdy. Je to jeho náklad, ne váš, a vaší čisté mzdy se přímo netýká. Proto celková cena vaší práce pro firmu bývá výrazně vyšší než hrubá mzda, kterou máte ve smlouvě.
Záloha na daň z příjmu
Třetí položka je daň z příjmu fyzických osob. Zaměstnavatel z vaší mzdy sráží zálohu na daň každý měsíc a po skončení roku se všechno vyrovná v ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání.
Daň se počítá ze základu daně, kterým je u zaměstnance hrubá mzda. Základní sazba daně je 15 procent. U vysokých příjmů, které přesáhnou zákonem stanovený limit, se z části nad tento limit počítá vyšší sazba 23 procent. Většiny zaměstnanců se ale týká jen ta patnáctiprocentní.
Samotná vypočtená daň ještě není konečná. Snižují ji slevy na dani, o kterých je řeč hned v další části. Právě kvůli nim se stává, že dva lidé se stejnou hrubou mzdou mají na výplatní pásce jinou čistou mzdu.
Proč slevy na dani mění výsledek
Slevy na dani jsou částky, které se odečítají od vypočtené daně. Nejde o odečet z příjmu, ale přímo z daně, takže dopad na čistou mzdu bývá znát.
Nárok na základní slevu na poplatníka má každý zaměstnanec. Uplatní se u zaměstnavatele podepsáním prohlášení poplatníka, lidově „růžového papíru”. Vedle ní existují další slevy a zvýhodnění, třeba:
- daňové zvýhodnění na vyživované dítě,
- sleva na manžela nebo manželku s nízkými příjmy za splnění podmínek,
- sleva u držitelů průkazu ZTP/P.
Konkrétní výše slev se stanovují zákonem a mohou se rok od roku měnit, proto si aktuální částky ověřte na webu Finanční správy. Podstatné je, že člověk, který uplatní slevu na dvě děti, může mít při stejné hrubé mzdě znatelně vyšší čistou mzdu než kolega bez dětí. Rozdíl v čisté mzdě tedy nemusí znamenat, že někdo bere jinou hrubou. Může jít jen o rozdílné slevy.
Superhrubá mzda: proč se dnes k výpočtu nepoužívá
Pojem superhrubá mzda se ještě občas objeví, hlavně ve starších návodech a kalkulačkách. Dřív se daň nepočítala z hrubé mzdy, ale z takzvané superhrubé mzdy, což byla hrubá mzda navýšená o pojistné, které za zaměstnance platil zaměstnavatel. Základ daně tím pádem býval vyšší než samotná hrubá mzda.
Tento způsob výpočtu byl zrušen. Od roku 2021 se daň z příjmu ze závislé činnosti počítá přímo z hrubé mzdy a superhrubá mzda se k výpočtu daně už nepoužívá. Zmiňujeme ji hlavně proto, abyste se nespletli, když někde narazíte na starší text nebo kalkulačku, která s ní ještě počítá. Pokud po vás nějaká online kalkulačka chce superhrubou mzdu, nejspíš je zastaralá.
Jak z hrubé vznikne čistá: princip výpočtu
Přesné číslo za vás spočítá kalkulačka. Užitečné ale je rozumět tomu, v jakém pořadí se z hrubé mzdy stává čistá. Postup má několik kroků.
- Vyjde se z hrubé mzdy za daný měsíc.
- Z hrubé mzdy se srazí sociální a zdravotní pojištění zaměstnance.
- Z hrubé mzdy se spočítá záloha na daň (základní sazba je 15 procent).
- Od vypočtené daně se odečtou slevy na dani, na které máte nárok.
- Co zbude po odečtení pojistného a daně po slevách, je čistá mzda.
Právě proto je čistá mzda vždycky nižší než hrubá. Vždy se z ní něco odečte, nikdy nic nepřičte. Výjimkou by teoreticky byl jen případ, kdy jsou slevy na dani vyšší než vypočtená daň, ale ani tehdy vám čistá mzda hrubou nepřekročí.
Příklad pro představu, bez konkrétních aktuálních sazeb. Řekněme, že máte hrubou mzdu 40 000 Kč. Nejdřív se z ní srazí pojistné, které platíte jako zaměstnanec. Pak se spočítá daň z hrubé mzdy a od ní se odečte základní sleva na poplatníka. Součet pojistného a daně po slevě se odečte od hrubé mzdy a zůstane vám čistá mzda, kterou dostanete na účet. U příjmu kolem 40 000 Kč se čistá mzda běžně pohybuje o několik tisíc korun níž, přesné číslo ale závisí na aktuálních sazbách a vašich slevách.
Kolik dostanete čistého: nechte to na kalkulačce
Ruční výpočet čisté mzdy dává smysl, když chcete rozumět principu. Pro konkrétní číslo je jednodušší použít mzdovou kalkulačku. Zadáte hrubou mzdu, počet dětí a případné slevy, na které máte nárok, a kalkulačka spočítá čistou mzdu i výši jednotlivých odvodů.
Když si porovnáváte dvě nabídky práce, přepočítejte si obě hrubé mzdy na čisté. Rozdíl v hrubém se totiž do čistého nepromítne jedna k jedné. Kvůli slevám a stropům může být rozdíl v čistém trochu jiný, než by se z hrubých čísel zdálo.
U dohod platí rozdíl trochu jinak
Zatím jsme mluvili o klasickém zaměstnání na pracovní smlouvu. U dohody o provedení práce (DPP) a dohody o pracovní činnosti (DPČ) je princip stejný, hrubá odměna je to, co máte v dohodě, čistá to, co dostanete. Odvody se ale řídí jinými hranicemi.
U dohod záleží na výši měsíční odměny. Do určité částky se z odměny neplatí sociální ani zdravotní pojištění a v některých případech se sráží jen srážková daň. Nad stanovenou hranici se dohoda pojistně chová podobně jako běžné zaměstnání. Konkrétní limity pro DPP i DPČ se v posledních letech měnily, proto si aktuální hranice ověřte na webu ČSSZ, než budete čistou odměnu z dohody odhadovat. Rozdíl mezi hrubou a čistou odměnou u dohody tak může být menší i větší než u klasické mzdy, podle toho, jestli se odvody platí, nebo ne.
Na co si dát pozor
Když v inzerátu vidíte částku bez upřesnění, počítejte s tím, že jde o hrubou mzdu. Pokud si nejste jistí, zeptejte se přímo, jestli je uvedená mzda hrubá, nebo čistá. U pohovoru je to legitimní dotaz a ušetří vám pozdější zklamání z nižší výplaty.
Pozor si dejte i na online kalkulačky. Část z nich je zastaralá a stále počítá se superhrubou mzdou nebo se starými sazbami. Použijte raději kalkulačku, která má u sebe uvedený aktuální rok.
A ještě jedna věc. Odvody a sazby se čas od času mění, obvykle k prvnímu lednu. Číslo, které vám vyšlo loni, tak nemusí platit letos. Než na čisté mzdě postavíte splátku hypotéky nebo jiný pevný závazek, ověřte si aktuální sazby na webu Finanční správy, ČSSZ a vaší zdravotní pojišťovny.
Shrnutí
Hrubá mzda je částka ze smlouvy a inzerátu. Čistá mzda je to, co vám dorazí na účet po odečtení odvodů. Z hrubé mzdy odchází sociální a zdravotní pojištění zaměstnance a záloha na daň z příjmu, kterou snižují slevy na dani. Proto je čistá mzda vždycky nižší než hrubá a proto mohou mít dva lidé se stejnou hrubou mzdou jinou čistou.
Superhrubá mzda je dnes minulostí, daň se od roku 2021 počítá přímo z hrubé mzdy. Pro konkrétní číslo si zadejte hrubou mzdu, počet dětí a slevy do mzdové kalkulačky. A protože se sazby čas od času mění, aktuální hodnoty si vždy ověřte u příslušných institucí, než na čisté mzdě postavíte rodinný rozpočet.
